FXや外貨預金で儲かった！確定申告は必要？ | 神戸・姫路・西宮・尼崎・明石・加古川・たつの市の税理士

最近流行のFXと外貨預金を始めました。いきなり利益が出たのですが、
これはどうやって申告するのでしょうか。私は普通のサラリーマンです。

★投資に関わる税金諸々。
投資に関わる税金は、
利益を給与などその他の所得と合算して確定申告する「総合課税」と、
利益をその他の所得と分けて計算する「分離課税」との２つに大別されます。
さらに「分離課税」は、利益受取時に税金分を差し引かれる(源泉徴収)ため確定申告
の必要がない「源泉分離課税」と、確定申告が必要な「申告分離課税」に区分されます。

　①総合課税　(例)：外貨預金の為替差益、ＦＸの利益等
　②源泉分離課税　(例)：外貨預金の利子、外貨債券の利子、外国株の配当金
　③申告分離課税　(例)：外国株

①～③のどれかに当てはまるかで、確定申告の手順が異なるんですね。



★外貨投資に関わる主な税金
外貨預金に関しては利子と為替差益が別々に課税されます。
　
　●まず、外貨預金の利子は、円預金と同じく受取時に20％が差し引かれる(源泉徴収)
　　ので確定申告は不要です。(20%のうち、5%は住民税です！）
　
　●一方、同じ外貨預金でも為替差益については、「雑所得」として総合課税され、
　　その他の所得と合算して確定申告をしなければなりません。
　　但し、年収2000万円以下の会社員で給与所得以外の所得が20万円以下の場合、
　　確定申告は不要なので、実質的には非課税になります。
　　為替差損の場合は、他の外貨預金やFX、副収入など雑所得内で通算できます。
　　ただし、雑所得以外の給与所得等とは通算できません。
　　(予約レートを設定している場合、20%の源泉分離課税で課税され確定申告は不要！)



★ＦＸの場合はどうなる？
FX（外国為替証拠金取引）は、為替差益と利子に当たるスワップ金利(スワップポイント)
ともに雑所得として総合課税になります。
つまり、外貨預金の為替差損益と同様に、その他所得と合算して確定申告する必要アリ！



★総合課税は、所得が大きくなると税金が高くなるので要注意！
例えば、株式譲渡の場合、他の所得と区分して税金を計算する「申告分離課税」よね。
売却益が1億円あったとして、上場株式ならば10%(原則的に）が源泉徴収されます。
つまり、1,000万円ですね。

しかし、総合課税の場合は、全てを合算してから税金が計算されます。
　
　●総合課税の対象とは・・・・
　　①利子所得(源泉分離課税とされるものを除く) 
　　②配当所得(源泉分離課税、確定申告をしないことを選択したものを除く) 
　　③事業所得(株式等の譲渡等による事業所得を除く) 
　　④不動産所得 
　　⑤給与所得 
　　⑥譲渡所得(土地・建物等及び株式等の譲渡等による譲渡所得を除く) 
　　⑦一時所得(源泉分離課税とされるものを除く。) 
　　⑧雑所得(株式等の譲渡等による雑所得、源泉分離課税とされるものを除く。) 

　●所得税率は・・・・（住民税は別）
　　195万円以下：5% （控除額0円） 
　　195万円を超330万円以下：10% （控除額97,500円） 
　　330万円を超695万円以下：20% （控除額427,500円） 
　　695万円を超900万円以下：23% （控除額636,000円） 
　　900万円を超1,800万円以下：33% （控除額1,536,000円） 
　　1,800万円超：40% （控除額2,796,000円） 

どういうことかお分かりでしょうか？
例えば、ＦＸで1億円稼いだ場合は、他の総合課税の所得と合算された上で、税率40%分
の税金がかかるんですね。(1800万円超ならば住民税を合わすと約50%)
つまり、稼げば稼ぐほど、大きな税金となるわけです。
この税金の仕組みを知った上で投資先を考えるべきではないでしょうか。



★お得なＦＸもあります！
東京金融先物取引所(くりっく365)を通じたFXをご存知でしょうか？

公認の取引所を通すことで税金面の特典がつくＦＸです。
くりっく365は申告分離課税として、所得の大小に関わらず
一律20％の税率'所得税15%、住民税5%)となる上、
損失を３年間繰り越すことができます。


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