当座預金・小切手・手形。理解できてないんです。
質問日：2009/04/25
昨年、会社を設立しました。会計の知識に疎くて、よく聞く「当座預金」とか「小切手」 とか「手形」の本質的意味が完全に理解できていません。教えて下さい！
当座預金・小切手・手形はうまく使えば有利になります！
回答日：2009/05/28
★当座預金とは・・・・
小切手・手形の支払いを委託することを目的に、銀行との間で締結した当座取引契約 に基づき預ける預金のことです。(無利息) 預金すれば、営業活動に伴う支払代金の決済や代金回収を当座預金取引先である銀行に 委託して行うことになります。(事務負担や危険を回避できるんです！） 預金者は、現金通貨を用いず、当座預金口座を使用して、手形・小切手により代金を 決済できるので、法人による決済口座としての使用に用いられます。 認められれば、「当座貸越契約」も可能です。★当座預金と会計のメインテーマ
当座預金といえば、決算期にちょっと苦労します。というのは、帳簿上の残高と銀行の残高 がきっちり合わない可能性が高いからです。 なぜでしょうか？その理由は６つほどあります。 ちなみにこの差額を調整する表を「銀行勘定調整表」といいます。 ①誤記入 企業側の帳簿記入が間違っているのが原因。 修正仕訳が必要！ ②未取立小切手 他人振出しの小切手を銀行に預けて取立依頼したが、銀行がまだ取り立ててない場合。 時間の経過とともに銀行による取立が完了したら当座預金の残高は増加するので、 修正仕訳は不要！ ③未取付小切手 小切手を振り出したが、小切手受取先がまだ銀行に提示していない場合。 時間の経過とともに受取先が小切手を銀行に提示して当座預金の残高は減少するので、 修正仕訳は不要！ ④未渡小切手 小切手を振り出したが相手先にまだ渡していない場合（まだ自分の手元にある！）。 時間の経過とともに小切手が決済されることはないので、修正仕訳が必要！ ⑤入出金連絡未通知 当座預金に対して入出金があったにもかかわらず、銀行から連絡がないために 会社側は記帳をしていない場合。修正仕訳が必要！ ⑥時間外預け入れ 銀行の営業時間が終わってから預け入れた場合のこと。 会社の帳簿では当日入金として記帳するが、銀行側は翌営業日入金となるため残高 不一致。翌営業日に銀行の入金処理がされて残高一致するので、修正仕訳は不要！★小切手って何なんでしょう・・・
小切手とは有価証券の一種で現金の代替物といえます。 何千万円といった金額を現金で扱うのは、大変です。危険もあります。 逆に数百円の支払いが何千件もあれば、現金で個別に用意するは面倒くさいですよね。 そんなときに小切手は便利なんです。 何千万円の支払いがあっても、金額を一枚の小切手に記入するだけでＯＫ！ 細かい金額の場合も、それぞれの案件の数だけ、小切手を切るだけでＯＫ！★手形って何なんでしょう・・・
手形とは 将来の特定日に特定金額を支払う旨を約束した有価証券を言います。 手形に記入された金額＝額面金額に見合う資金が今はなかったとしても、 手形を切ることによって支払いに充てることが可能になるんですね。 なぜでしょうか？ 手形を切る「会社の信用力」が効いてるんです。 「うちは信用できます。だから3ヶ月後に支払うと約束してるので間違いないですよ」 とＰＲすることで実際の支払いを３ヵ月後に遅らせてるんです。 でも、逆に言うと、支払期日に、手形の金額を必ず支払わなければなりません。 もし、期日に資金を用意できなかった場合、「不渡り」処分を受け、 手形の発行者は信用を失います。 ６ヶ月以内に２度の不渡りを出すと銀行取引停止＝事実上の倒産という 最悪の事態を招いてしまいます。
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