個人年金保険と一時金、どっちが得？雑所得・控除

★個人年金を受け取った場合の税金関係
●個人年金を受け取る人
　その年の年金額－必要経費＝雑所得として所得税対象
　(他の所得と合わせて総合課税されます)
　↓
　但し、給与所得と個人年金だけのサラリーマンの場合、
　個人年金所得が２０万円以下であれば確定申告の必要はありません。 
 　 
   
●必要経費とは・・・？
　必要経費＝年金受取額×(支払保険料総額÷年金支給総額見込額)
　↓
　毎年60万円の年金が10年間入ってくる場合。
　(払込期間30年で毎年10万円の保険料を払っているとしましょう)
　↓
　この場合の必要経費は
　60万円×(300万円÷600万円)＝30万円です。
　


★年金で受け取るか、一時金で受け取るか
●一括で受け取る場合＝一時所得。
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　一括受取金額－払込保険料総額－50万円＝一時所得


●毎年年金で受取る場合＝雑所得
　↓
　毎年の年金額－必要経費＝雑所得


●解約して解約返戻金を受取る場合
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　解約払戻金－払込保険料総額－50万円＝一時所得



★個人年金保険料は所得税の控除対象です！
●医療保険、がん保険、生命保険などは生命保険料控除の対象ですが
　最大5万円(所得税)の控除を受けることができます。
　↓
　個人年金保険料は生命保険料控除とは別枠です。
　個人年金保険料年額が10万円超であれば追加で5万円(所得税)の控除ＯＫ。
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　両者を合わせると年間最大10万円(所得税)の控除ができるんですね。
　


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